【實用】按年計征的營業賬簿印花稅如何申報？相關熱點問答請查收！

上海秦蒼財稅集團 2025年01月06日 18:17 上海

按年計征的營業賬簿印花稅申報期到了，如何計算應納稅額、可以享受哪些優惠政策、如何在新電子稅局上申報？申稅小微梳理了營業賬簿印花稅相關的六個常見問題，一起來了解下吧！

問題一

營業賬簿印花稅的申報期限是多久？

應稅營業賬簿按年申報繳納，納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。

問題二

如何計算營業賬簿印花稅的應納稅額？

應納稅額=計稅依據×適用稅率。

1.應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。

2.已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

3.營業賬簿印花稅的適用稅率為萬分之二點五。

問題三

營業賬簿印花稅可以享受哪些優惠政策？

1.“六稅兩費”優惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2.銀行業金融機構、金融資產管理公司處置不良債權以物抵債免征印花稅

自2023年8月1日至2027年12月31日，對銀行業金融機構、金融資產管理公司接收、處置抵債資產過程中涉及的合同、產權轉移書據和營業賬簿免征印花稅，對合同或產權轉移書據其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

3.保險保障基金公司免征印花稅

2027年12月31日前，對保險保障基金公司新設立的營業賬簿，免征印花稅。

問題四

我公司今年實收資本（股本）、資本公積合計金額沒有增加，是不是就不用申報了？

已按年核定營業賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款，也應按年進行“零申報”（計稅金額為0元）。

問題五

我公司剛成立不久，不知道有沒有核定印花稅稅種，在哪里可以查詢？

登錄新電子稅局，依次點擊【我要查詢】—【一戶式查詢】—【納稅人信息查詢】—【稅費種認定信息】，進入界面后查詢具體的稅（費）種認定信息。

溫馨提示：

1.營業賬簿印花稅申報應以在主管稅務機關進行按年計征的營業賬簿印花稅稅種認定為前提。

2.如納稅人存在應稅營業賬簿，且未認定相應稅（費）種，請聯系主管稅務機關進行稅（費）種認定。

問題六

我公司想要盡快申報營業賬簿印花稅，如何在新電子稅局上操作？

第一步

登錄新電子稅局，依次點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【財產和行為稅稅源采集及合并申報】。

第二步

選擇稅款所屬期“2024-01-01至2024-12-31”。

第三步

依次點擊【新增稅種】—【印花稅】—【稅源采集】。

將需要填寫的項目正確填寫，例如：稅款所屬期、申報期限類型、稅目等。

點擊【保存】，印花稅稅源采集成功后稅源信息自動帶出到印花稅稅源明細表。

第四步

情形一

已按年核定營業賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款的，直接點擊【一鍵零申報】。根據系統提示，跳轉至申報界面，點擊【申報】完成零申報。

情形二

存在營業賬簿印花稅納稅義務需要繳納稅款的納稅人，可選擇“確認式申報”或“填表式申報”兩種方式。

【確認式申報】

稅源采集完畢后，系統將自動帶出本期應申報的印花稅稅種卡片，您可自行勾選，勾選完后點擊【提交申報】。

【填表式申報】

稅源采集完畢后點擊右上角【填表式申報】。

跳轉到財產和行為稅納稅申報表界面，系統自動帶出本期應申報的印花稅稅種信息。

打開“減免稅明細申報附表”，自動帶出納稅人在稅源信息采集的所有減免稅信息。

確認申報信息無誤后，點擊【提交申報】。

政策依據

1.《中華人民共和國印花稅法》

2.《國家稅務總 局上海市稅務局關于印花稅納稅期限的公告》（國家稅務總 局上海市稅務局公告2022年第3號）

3.《財政部 稅務總 局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總 局公告2022年第10號）

4.《財政部 稅務總 局關于繼續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總 局公告2023年第35號）

5.《財政部 稅務總 局關于保險保障基金有關稅收政策的通知》（財稅〔2023〕44號）

來源：上海稅務

您為什么選擇上海秦蒼財務集團

因為注冊公司流程比較復雜、自己又沒時間，找秦蒼財務，合作方式簡便，辦理業務快，服務既高效、又專業。

因為創業之路“坑太多”，易被騙，秦蒼財務專為“填坑”而生，找秦蒼財務，輕松愉快不被“坑”，信任成就合作。

因為擔心財務稅務出問題，會對公司未來有影響，秦蒼財務不僅僅把賬給您做好，更重要的是會給您專業的工商、財稅建議，讓您專心經營好公司，賺的盆滿缽滿。

因為公司不想經營了，注銷流程太復雜，被非正常、經營異常、吊銷后，不想有信譽污點，秦蒼財務可以幫您解決這些困難，讓您沒有后顧之憂。

上海秦蒼財務集團有限公司

核心業務：

注冊公司、外資公司、財務外包、財務咨詢、代理記賬、工商變更、企業注銷、地址遷移等