【關注】小規模納稅人稅收政策熱點問答

上海秦蒼財稅集團 2024年11月21日 18:00 上海

申稅小微

9-12月，上海市政府面向餐飲、住宿、電影、體育等四個領域發放“樂·上海”服務消費券，按照各領域消費占比和市民需求情況，分別為餐飲3.6億元、住宿9000萬元、電影3000萬元、體育2000萬元。

今天，申稅小微整理了餐飲、住宿、電影、體育等行業的小規模納稅人相關稅收政策熱點問答，感興趣的小伙伴們快來了解一下吧~

Q

我是一家按月申報的小規模納稅人餐飲行業企業，已報名參加了本市“樂品上海”，初步預計11月的餐飲服務收入25萬元左右，請問提供餐飲服務收入能夠享受什么減免稅政策？

A

《財政部 稅務zongju關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第二條規定，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

因此，您可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

Q

我是一家小規模納稅人住宿行業企業，之前月銷售額均在10萬元以下，有在享受免征增值稅政策，近期有企業聯系我們為企業團建提供住宿服務，同時需要我們開具增值稅專用發票，請問我是否可以根據客戶要求開具1%或3%征收率的增值稅專用發票？

A

根據《國家稅務zongju關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規定，小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票；小規模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票。

Q

我是一家小規模納稅人電影院企業，預計“樂品上海”活動后會因營業額增加達到一般納稅人認定標準，所以我想提前了解下電影行業的一般納稅人能夠享受什么減免稅政策？

A

根據《財政部 稅務zongju關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的公告》(財政部 稅務zongju公告〔2023〕61號)、《財政部 國家稅務zongju關于全面推開營業改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

Q

我是一家個體工商戶企業，聽說個體工商戶有減半征收個人所得稅的政策，想了解下具體規定？

A

根據《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號），自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

Q

聽說小型微利企業可以享受“六稅兩費減免”，具體是個什么樣的政策？我作為小規模納稅人，可以享受到這個政策么？

A

根據《財政部 稅務zongju關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務zongju公告2023年第12號）規定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

因此，您作為小規模納稅人，可以享受“六稅兩費”優惠政策。

來源：上海稅務

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